Что такое налоговое досье на контрагента и зачем оно нужно\? Все дело в том, что при выборе контрагентов необходимо проявлять должную степень осмотрительности и осторожности.

Данные положения были фактически введены Постановлением Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 октября 2006 г. N 53 "ОБ ОЦЕНКЕ АРБИТРАЖНЫМИ СУДАМИ ОБОСНОВАННОСТИ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ НАЛОГОВОЙ ВЫГОДЫ". Так согласно п.10 постановления "налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом".

В связи с этим необходимо проявлять должную осмотрительность и осторожность, чтобы не быть обвиненными в связях с фирмами-однодневками и не подвергнуться доначислениям со стороны налоговой службы. Таким образом в целях идентификации, проявления должной осмотрительности и установления добросовестности контрагентов настоятельно рекомендуется затребовать у контрагентов ряд документов, что указано, в частности, в Письме Минфина РФ от 10 апреля 2009 г. N 03-02-07/1-177, Письмо ФНС ПИСЬМО от 11 февраля 2010 г. N 3-7-07/84, составляющих налоговое досье.

Рекомендуется затребовать у контрагентов налоговое досье, включающее следующий пакет документов, прошитые и заверенные уполномоченным лицом с расшифровкой должности, ФИО и датой заверения, скрепленные вашей печатью:

- Устав;

- Учредительный договор или Договор о создании;

- Протокол о создании организации;

- Протокол о назначении руководителя;

- Приказ о назначении руководителя;

- Свидетельство о присвоении ИНН;

- Свидетельство о присвоении ОГРН;

- Справка об открытии счета из банка;

- Выписка из ЕГРЮЛ давностью не свыше одного месяца;

- Доверенность на полномочное лицо, если какие-либо документы подписываются по доверенности;

- Документ о применямой контрагентом системе налогообложения (особенно важно, если вы намереваетесь использовать вычеты НДС).

Указанные документы в составе налогового досье следует затребовать до вступления в правоотношения с контрагентом, так как если то сделать позже, то может оказаться, что руководителем компании является совсем другое лицо, или фирма вовсе не была зарегистрирована на дату подписания договора. А это является однозначным основанием для доначисления налогов по сделкам с такой компанией.

В случае налоговой проверки наличие налоговых досье позволит вам избежать доначислений в ряде случаев, но даже если доначисления будут произведены, у вас будет хороший шанс отстоять свою позицию уже в арбитражном суде

Теперь мы разобрались, что такое налоговое досье и для каких целей оно требуется.

По вопросам сбора налогового досье на контрагентов обращайтесь в ПБ ЮРИСТОКРАТ по телефону 8495-517-36-96

С уважением, Приходин Сергей Александрович,

к.ю.н.

Партнер ПБ ЮРИСТОКРАТ

8495-5173696

Comments: